律师受委托为涉嫌走私普通货物罪犯罪嫌疑人钟某某进行辩护案

犯罪嫌疑人钟某某，男，初中文化，广州人，长期从事进出口代理工作，没有前科，

钟某某于2019年8月14日成立东莞市某某国际供应链管理有限公司（以下简称为东莞某公司），以个人名义持有东莞某公司100%股份，从事代理报关、报验等服务，并获得进出口货物收发货人资格。

本次是因为客户委托其代理进口时，因客户的申报货物与实际查验货物不一致，而被海关通知不放行，其随后就打电话给客户，客户回复其也不知道怎么回事，嫌疑人2021年8月26日主动到海关接受调查，2021年8月28日被黄埔某海关缉私分局以涉嫌走私普通货物罪而被刑事拘留。

家属在钟某某被采取羁押措施后当天找到经办律师并办理委托手续。经办律师第一次会见后，感觉很棘手，毕竟现场查验的货物与申报货物不一致，即“货不对版”，很容易就被定性为“伪报品名”。一旦证实钟某某明知申报货物和实际货物不一致，肯定会以走私普通货物罪追究刑事责任。但是钟某某自己确认，其作为报关企业，按照客户提供的资料进行申报，就是履行了如实申报义务；且一直强调自己的不知情，根本不知道申报货物与实际货物不一致的问题。

本着对委托人的信任，经办律师对钟某某陈述的事实进行核实，调取了工商档案，获取了钟某某的通话记录和银行流水，证实嫌疑人在收到通知查验后有致电客户，其银行流水亦显示仅收到代理费和相应税费。至此经办人内心认为，钟某某确实存在不清楚“申报货物”与“查验货物”不一致的可能。为此，辩护人在刑事拘留期间总共会见了八次，提交了两份法律意见书，成功在海关缉私局移送检察院审查逮捕之前将其取保候审。海关补充侦查一年后，2022年9月26日，因没有新证据而解除取保手续，移交行政机关处罚，案件刑事部分得到完满解决。

如果是前者，则构成走私普通货物罪；如果是后者，则不构成走私普通货物罪。

结合以上焦点，经办律师根据会见钟某某所了解的案件情况，结合法律规定，通过调取工商资料、通话记录、银行流水等资料，认为钟某某不构成走私普通货物罪，主要观点有：

1.钟某某作为东莞某公司的唯一股东和法人，具备海关的进出口收发货人资质，按照客户发给其的单证内容，在没有任何修改的情况下，通过海关单一窗口进行申报，并将客户提交给其的有关单证纸质版提交给海关进行查验，即履行了如实申报、交验单证的义务。且在得知海关查验不放行后，已经第一时间向客户进行询问了解，已经尽到了注意义务。

2.钟某某从案发到被刑事拘留，主动接受调查，其不清楚货柜内实际货物；钟某某所在的东莞某公司，作为报关企业，根据客户提供的单证进行申报，在未对货物进行实地查看的基础上，不清楚货柜内真实物品亦符合常理。

3.钟某某积极配合海关工作，在收到海关通知其货物需要复查、未能顺利放行时，多次主动配合海关对货物的查验，主动到海关接受调查；其行为不符合意图瞒报、偷逃入境货物应缴税款行为人的反应。

4.钟某某按照每柜（票）收取固定报酬，涉及的税款、查验费、码头费等都是按照实报实销的原则，与客户进行结算。案涉货物的报关过程中，东莞某公司收取的报关费用与双方先前正常交易的情况一致，符合双方的交易习惯。即使本次货物进口涉嫌偷逃税款，东莞某公司也不存在从偷逃税款的行为中牟取非法利益。

5.在发货人和其他人员没有到场的情况下，无法形成证据链的有效闭环，不能排除发货人隐瞒或者发错货的可能；

为此，经办律师提交了钟某某不具有走私的故意，即使存在申报内容与货物不实的情况，也不能认为钟某某构成走私普通货物罪的辩护意见。

事实推定是法律推定的源头，而法律推定是事实推定的衍生。事实推定成熟稳定之后经由法律形式予以固定化就形成了法律推定。回到本案，本案的事实是“申报货物”与“查验货物”不一致，办案单位的目的是通过事实来推定钟某某明知，从而形成法律推定；而辩护人目的则相反。

钟某某一共做了五次供述，均表述不清楚申报的货物与实际货物不一致，且其在代理进口过程中，与客户存在多次交易，均按照申报人提供的代理协议、单证及完税手续进行报关，故在这个案件的办理过程中，经办律师首先运用经验法则，通过钟某某与客户以往交易习惯，都能正常履行报关手续，来推定钟某某确实存在不知道“案涉货物真实品名”的可能；

其次，运用了证据链断裂应当依法认定为无罪的观点。案涉嫌疑人钟某某作为东莞某公司的法定代表人，且东莞某公司属于报关企业，在发货人和涉案其他人员没有到案的情况下，很多重要事实无法查清，导致证据链无法形成有效闭环，无法达到排除合理怀疑或者内心确信的证明程度。也就是说，本案不能排除发货人隐瞒发错货或者真实品名的可能，钟某某就有可能存在“确实不知道涉案货物的真实品名”问题；

这个案件另外一个亮点就是，走私犯罪是一种典型行政犯，就是违反了行政法律法规且情节严重而构成犯罪，其行为的犯罪性需要依赖行政法律法规的规定去认识。当我们办理走私刑事案件时，就已经从行政案件发展为刑事案件了。那么像这种已经进入刑事案件程序的违反行政法律法规的行为，特别是涉及到这种抓现场（伪报品名）的情况，有没有可能再倒退回行政案件呢？对此经办律师明确进行了论证，在本案无法证明嫌疑人主观故意的基础上，面对涉案货物与申报货物不一致，即我们所讲的申报不实问题，可以对报关企业处货物价值10%以下罚款，暂停其6个月以内从事报关业务或者执业；情节严重的，撤销其报关注册登记、取消其报关从业资格。